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中石大京審〔2017〕5號(hào)

中國(guó)石油大學(xué)（北京）關(guān)于印發(fā)

《建設(shè)工程審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

校屬各部門(mén)、單位：

經(jīng)2017年第10次校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)將《建設(shè)工程審計(jì)實(shí)施辦法》印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合本部門(mén)、單位實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中國(guó)石油大學(xué)（北京）

2017年6月1日

建設(shè)工程審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程的審計(jì)工作，促進(jìn)完善內(nèi)部控制、促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任、促進(jìn)提高資源績(jī)效，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見(jiàn)》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 建設(shè)工程審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工驗(yàn)收等各階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理進(jìn)行的審計(jì)，通過(guò)對(duì)建設(shè)工程業(yè)務(wù)及其管理活動(dòng)的適當(dāng)性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)合理控制建設(shè)投資和完善建設(shè)工程管理。

第三條 本辦法適用于已納入學(xué)校預(yù)算的各類(lèi)資金來(lái)源的基本建設(shè)和修繕改造工程(包括房屋新建、擴(kuò)建及改建、房屋修繕、裝飾、電氣、暖通、給排水、道路、園林、消防、安防、信息網(wǎng)絡(luò)等)。

第四條 學(xué)校應(yīng)在建設(shè)工程按程序報(bào)批立項(xiàng)前，對(duì)其建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算等情況組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。在滿(mǎn)足功能需求并確保工程質(zhì)量的前提下，加強(qiáng)造價(jià)管理，以投資估算控制設(shè)計(jì)概算，以設(shè)計(jì)概算控制施工預(yù)算。

第五條 工程管理部門(mén)應(yīng)在年初將通過(guò)投資評(píng)審并列入年度預(yù)算的建設(shè)工程項(xiàng)目送交審計(jì)處備案。

第六條 建設(shè)工程審計(jì)基本原則：

（一）建設(shè)工程審計(jì)可以采取事前、事中、事后等審計(jì)方式進(jìn)行，審計(jì)處根據(jù)具體情況確定審計(jì)方式并安排審計(jì)組實(shí)施審計(jì)；

（二）學(xué)校審計(jì)處在開(kāi)展工程審計(jì)時(shí)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)資源和建設(shè)工程特征，綜合考慮成本效益，自行實(shí)施審計(jì)或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施審計(jì)；

（三）竣工結(jié)算10萬(wàn)元以上（含）工程項(xiàng)目實(shí)行結(jié)算必審，投資10萬(wàn)到1000萬(wàn)的工程項(xiàng)目一般實(shí)行重點(diǎn)階段審計(jì)，投資1000萬(wàn)以上（含）的工程項(xiàng)目一般實(shí)行全過(guò)程審計(jì)。審計(jì)處每年根據(jù)學(xué)校重點(diǎn)工作安排，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況和審計(jì)資源情況可對(duì)起點(diǎn)金額做相應(yīng)調(diào)整，并對(duì)未達(dá)到起點(diǎn)金額的工程項(xiàng)目進(jìn)行抽審。

第七條 本辦法所稱(chēng)的工程管理部門(mén)指基本建設(shè)和修繕改造工程的業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容和程序

第八條 按照建設(shè)工程施工程序，建設(shè)工程審計(jì)主要包括：工程項(xiàng)目開(kāi)工前期審計(jì)、工程項(xiàng)目施工過(guò)程審計(jì)、工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。

第九條 工程項(xiàng)目開(kāi)工前期審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）參加建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)階段的有關(guān)論證、研討會(huì)議，審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、資金是否落實(shí)，審查工程項(xiàng)目是否可行，建設(shè)條件是否具備，投資估算是否恰當(dāng)；

（二）審查項(xiàng)目批準(zhǔn)手續(xù)是否完備，可行性研究是否充分，決策程序是否合規(guī)；

（三）審查勘察設(shè)計(jì)單位的選擇是否合規(guī)，設(shè)計(jì)合同是否真實(shí)有效，設(shè)計(jì)方案的選定是否符合程序；

（四）審查設(shè)計(jì)概算編制依據(jù)是否合規(guī)，計(jì)算是否正確，是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資計(jì)劃；

（五）審查招投標(biāo)程序和評(píng)標(biāo)辦法是否合規(guī)，招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整，參與招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)督；

（六）審查合同訂立的程序、方式及內(nèi)容是否合規(guī)；

第十條 工程項(xiàng)目施工過(guò)程審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）審查是否建立施工過(guò)程管理、設(shè)計(jì)變更、圖紙會(huì)審與答疑、工程代理商確認(rèn)與管理、工程主材價(jià)格確定、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督等內(nèi)控制度及制度執(zhí)行情況;

（二）審查施工圖預(yù)算的編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算；

（三）審查合同是否按規(guī)定的內(nèi)容和方式履行，工程項(xiàng)目變更內(nèi)容是否真實(shí)，變更程序是否合規(guī)，變更價(jià)款是否正確；

（四）審查設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)是否合規(guī)，參與采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督；

（五）審查隱蔽工程內(nèi)容的真實(shí)性，數(shù)量的準(zhǔn)確性，資料的完整性，并做好相應(yīng)審計(jì)記錄；

（六）審查合同價(jià)款支付手續(xù)是否完備，支付內(nèi)容是否真實(shí)，結(jié)合工程形象進(jìn)度審核價(jià)款計(jì)算是否正確；

（七）審查工程索賠是否有合同和政策依據(jù)，索賠手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否合理，索賠款計(jì)算是否正確。

第十一條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）審查施工隊(duì)伍和監(jiān)理單位選擇、設(shè)備及主材招標(biāo)、施工現(xiàn)場(chǎng)管理及簽證、設(shè)計(jì)變更、清理標(biāo)書(shū)等內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況;

（二）審查竣工結(jié)算資料是否齊全，編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否合規(guī)完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確;

（三）結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘察，審查工程內(nèi)容是否符合合同要求，實(shí)際施工是否竣工結(jié)算資料相符，設(shè)備與主材的價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，設(shè)計(jì)變更的依據(jù)是否充分，工程量及價(jià)款計(jì)算是否正確；

第十二條 按照審計(jì)實(shí)施工作過(guò)程，建設(shè)工程審計(jì)包括以下主要階段：投資估算審計(jì)、設(shè)計(jì)概算審計(jì)、工程招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)、工程招標(biāo)文件審計(jì)、工程合同審計(jì)、工程洽商變更估價(jià)審計(jì)、工程進(jìn)度款審計(jì)、工程竣工結(jié)算審計(jì)。

第十三條 工程管理部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)要求做好送審材料的收集、準(zhǔn)備工作并配合做好審計(jì)。工程管理部門(mén)對(duì)送審材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)所有送審內(nèi)容負(fù)有初審責(zé)任。

第十四條 以上所述工作日從接到完整送審材料之日算起，審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)爭(zhēng)議或施工單位不配合審計(jì)工作等特殊情況時(shí)，審計(jì)時(shí)間不受上述限制。

第三章 質(zhì)量控制與計(jì)費(fèi)

第十五條 建設(shè)工程審計(jì)質(zhì)量控制

（一）工程審計(jì)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)審簽制和項(xiàng)目責(zé)任制；

（二）審計(jì)處委托社會(huì)審計(jì)組織參加審計(jì)組計(jì)時(shí)，應(yīng)安排內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)督。受托的社會(huì)審計(jì)組織對(duì)其審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，學(xué)校審計(jì)處應(yīng)對(duì)社會(huì)審計(jì)組織提供的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核；

（三）審計(jì)處對(duì)建設(shè)工程審計(jì)結(jié)果實(shí)行內(nèi)部抽查復(fù)核；

（四）審計(jì)終結(jié)，審計(jì)報(bào)告和工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)和資料應(yīng)立卷歸檔，形成審計(jì)檔案并辦理移交。

第十六條 由學(xué)校審計(jì)處自行實(shí)施的審計(jì)，不計(jì)取審計(jì)費(fèi)。委托社會(huì)審計(jì)組織實(shí)施的審計(jì)應(yīng)參照政府物價(jià)部門(mén)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合社會(huì)審計(jì)組織中標(biāo)報(bào)價(jià)計(jì)取審計(jì)費(fèi)，審計(jì)費(fèi)按規(guī)定列入項(xiàng)目建設(shè)成本。

第四章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十七條 對(duì)于應(yīng)審而未審的建設(shè)工程，工程管理部門(mén)不得與施工單位結(jié)算工程款。預(yù)付工程款類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目送審前應(yīng)留足合同價(jià)15%的尾款，工程管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管控價(jià)款結(jié)算，杜絕出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

第十八條 審計(jì)處對(duì)于建設(shè)工程管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)核實(shí)查處。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)建議，提交有關(guān)部門(mén)研究解決。

第十九條 建設(shè)工程審計(jì)結(jié)果應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公示。

第五章 附則

第二十條 克拉瑪依校區(qū)可根據(jù)自身發(fā)展情況制定相應(yīng)文件。

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《中國(guó)石油大學(xué)（北京）建設(shè)工程過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》(中石大京審〔2006〕2號(hào))、《中國(guó)石油大學(xué)（北京）建設(shè)工程及修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》（中石大京審〔2010〕2號(hào)）同時(shí)廢止。

第二十二條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。