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中石大京審〔2013〕14號(hào)

關(guān)于印發(fā)《中國(guó)石油大學(xué)（北京）

科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》的通知

經(jīng)研究決定，現(xiàn)將《中國(guó)石油大學(xué)（北京）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：中國(guó)石油大學(xué)（北京）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)

中國(guó)石油大學(xué)（北京）

2013年12月25日

附件：

中國(guó)石油大學(xué)（北京）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法(試行)

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和使用的監(jiān)督約束機(jī)制，保障科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性和有效性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、教育部、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》, 結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處運(yùn)用審計(jì)手段，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)我校各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和使用效益等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

第三條 凡列入我?？蒲泄芾矸懂牭母黝?lèi)科研項(xiàng)目均屬我?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)范圍。

第二章 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的類(lèi)型及審計(jì)內(nèi)容

第四條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)類(lèi)型:

（一）國(guó)家規(guī)定的科研經(jīng)費(fèi)決算審簽。此類(lèi)審計(jì)主要是指按照相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，必須經(jīng)學(xué)校審計(jì)部門(mén)審簽后方能上報(bào)經(jīng)費(fèi)決算的科研項(xiàng)目。

（二）學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。此類(lèi)審計(jì)主要是指審計(jì)部門(mén)和科技主管部門(mén)根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策及學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用狀況，重點(diǎn)抽查部分科研項(xiàng)目并對(duì)其財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。

（三）按規(guī)定必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)。此類(lèi)審計(jì)主要是指項(xiàng)目上級(jí)主管部門(mén)要求依托單位委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

第五條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)主要內(nèi)容：

（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽的主要內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)決算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；

2.決算是否符合預(yù)算的要求，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算現(xiàn)象；

3.科研項(xiàng)目決算編制及數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，有無(wú)弄虛作假現(xiàn)象；

4.項(xiàng)目預(yù)算資金、配套資金、自籌資金的到位情況；

5.經(jīng)費(fèi)決算的開(kāi)支執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策、規(guī)定的情況；

6.決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否與財(cái)務(wù)賬簿記錄相符，經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余是否準(zhǔn)確；

7.科研項(xiàng)目決算報(bào)表內(nèi)容填寫(xiě)是否完整。

（二）自審及委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容

1.科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，包括對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

2.經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況，包括單獨(dú)核算情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性、核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等；

3.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，包括按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況，預(yù)算調(diào)整的必要性和程序規(guī)范性，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況，配套資金及時(shí)足額到位情況；有無(wú)超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，以及擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題；

4.科研經(jīng)費(fèi)使用情況，包括科研經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定和遵守學(xué)?？蒲泄芾硐嚓P(guān)辦法；

5.資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理情況，如批復(fù)購(gòu)置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)出入庫(kù)管理情況，購(gòu)置設(shè)備納入學(xué)校資產(chǎn)管理情況等；

6.科研經(jīng)費(fèi)決算情況，包括編報(bào)決算和結(jié)題財(cái)務(wù)報(bào)告情況，及時(shí)清理賬目、確定科研經(jīng)費(fèi)支出情況；財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；

7.科研經(jīng)費(fèi)資金結(jié)余情況，是否存在科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時(shí)結(jié)題，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)沉淀閑置、長(zhǎng)期掛賬，效益喪失；是否存在違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況；

8.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第三章 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的組織方式及審計(jì)程序

第六條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)組織方式:

（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽和自主安排的審計(jì)項(xiàng)目由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，一般采用內(nèi)部審計(jì)方式進(jìn)行，也可視情況委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，科學(xué)技術(shù)處、財(cái)務(wù)處和相關(guān)單位應(yīng)支持配合審計(jì)工作。

（二）按項(xiàng)目上級(jí)主管部門(mén)要求必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)，須按照項(xiàng)目主管部門(mén)規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行，此類(lèi)項(xiàng)目校內(nèi)一般不安排審計(jì)，由科研負(fù)責(zé)人主動(dòng)要求審計(jì)的除外。

第七條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序

（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽程序：

1.科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表編制要求，依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)收支記錄，如實(shí)編制科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表，并須科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字；

2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將經(jīng)費(fèi)決算報(bào)學(xué)校科研主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽章后，在規(guī)定上報(bào)決算截止日的十個(gè)工作日前，將資料報(bào)送審計(jì)處；

3.審計(jì)處收到資料后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審查，審核決算報(bào)表數(shù)字是否與財(cái)務(wù)賬簿記錄相符，經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)資料不齊全、不準(zhǔn)確，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)院系或單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充、修正，審核確認(rèn)無(wú)誤后簽字并蓋章；

4.審計(jì)處審簽時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有不符合相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)院系或單位提出書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)，相關(guān)院系或單位負(fù)責(zé)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)；如發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題，要及時(shí)通報(bào)科研主管部門(mén)并向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（二）學(xué)校自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序

1.自主安排的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理。由審計(jì)處、科學(xué)技術(shù)處、財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門(mén)共同研究，綜合考慮學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用情況、單項(xiàng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度、項(xiàng)目的重要性，提出科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)立項(xiàng)計(jì)劃。原則上單項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)超過(guò)500(含) 萬(wàn)元以上的科研項(xiàng)目必須審計(jì)；

2.審計(jì)處牽頭組織召開(kāi)由科學(xué)技術(shù)處、財(cái)務(wù)處、相關(guān)院系或單位等有關(guān)部門(mén)參加的審前溝通會(huì)，及時(shí)公布學(xué)校批復(fù)的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃并提出審計(jì)要求，與有關(guān)部門(mén)協(xié)商和溝通審計(jì)實(shí)施安排，明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)限；

3.審計(jì)處根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的科研項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審前溝通會(huì)的要求，在實(shí)施審計(jì)前一周向相關(guān)院系或單位發(fā)放審計(jì)通知書(shū)；

4.相關(guān)院系或單位按照審計(jì)通知書(shū)的要求向?qū)徲?jì)處報(bào)送審計(jì)資料，并對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)處接收、登記審計(jì)資料，按照必要的審計(jì)程序和審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)；

5.在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，相關(guān)院系或單位要及時(shí)提供審計(jì)所需資料并回答有關(guān)問(wèn)題?？蒲兄鞴懿块T(mén)應(yīng)積極支持和配合審計(jì)處工作。審計(jì)處對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)科研主管部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)并向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

6.審計(jì)處出具審計(jì)報(bào)告初稿，在征求相關(guān)院系或單位負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科研主管部門(mén)意見(jiàn)后，按照審計(jì)規(guī)定出具正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)主管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)審批；

7.審計(jì)處向科研主管部門(mén)、財(cái)務(wù)處、相關(guān)院系或單位及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。

（三）需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序

1.審計(jì)處通過(guò)規(guī)范程序選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，規(guī)定審計(jì)范圍、內(nèi)容和要求，簽訂委托審計(jì)合同，各相關(guān)單位和相關(guān)人員應(yīng)積極配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作；

2.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，經(jīng)相關(guān)院系或單位、科研主管部門(mén)確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。

第八條 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)所需要的資料：

（一）科研經(jīng)費(fèi)決算審簽所需要的資料：

1.科研經(jīng)費(fèi)管理的政策法規(guī)及項(xiàng)目批復(fù)預(yù)算等；

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

3.科研經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表和固定資產(chǎn)清單(需由課題負(fù)責(zé)人、所在院系或單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章)；

4.經(jīng)科研主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)的科研經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表；

5.其他相關(guān)資料。

（二）自主安排和委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目所需要的資料：

1.科研項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件；

2.科研項(xiàng)目實(shí)施協(xié)議、合同任務(wù)書(shū)和項(xiàng)目預(yù)算等；

3.項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)的其他協(xié)議（采購(gòu)合同、加工協(xié)議等）；

4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證；

5.協(xié)作單位使用協(xié)作經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等；

6.自籌經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用情況說(shuō)明；

7.項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用說(shuō)明；

8.科研項(xiàng)目完成結(jié)題文件；

9.項(xiàng)目參與實(shí)施人員清單（包括姓名、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)等）。

以上4－9項(xiàng)資料，須由課題負(fù)責(zé)人、所在院系或單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章；涉及外單位的，外單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字、加蓋單位公章。被審計(jì)單位對(duì)所提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，被審計(jì)單位及人員應(yīng)對(duì)提供審計(jì)調(diào)查的各項(xiàng)資料和其他相關(guān)情況的真實(shí)性、完整性簽署書(shū)面承諾書(shū)。

第四章 附則

第九條 審計(jì)處可視工作需要，對(duì)與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)。

第十條 審計(jì)處和審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)中涉及的保密事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照保密制度的相關(guān)要求進(jìn)行審計(jì)。對(duì)涉密內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)。

第十一條 本辦法由中國(guó)石油大學(xué)（北京）審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本辦法自2014年1月1日起施行。