《中國(guó)石油大學(xué)(北京)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》2023京審3
時(shí)間：2023-07-05 來(lái)源：作者：
中國(guó)石油大學(xué)(北京)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 為了健全和完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)學(xué)校對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)干部）的管理監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《教育部直屬高校和直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，落實(shí)學(xué)校黨委要求，推動(dòng)教育事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。
第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象為根據(jù)干部管理權(quán)限，由學(xué)校任免的二級(jí)部門(mén)正職領(lǐng)導(dǎo)干部，包括主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,以及學(xué)校黨委要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他領(lǐng)導(dǎo)干部。
第四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采取任期審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合的方式，以任期審計(jì)為主。
第五條 學(xué)校根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源實(shí)際情況，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，創(chuàng)新審計(jì)組織管理，推動(dòng)大數(shù)據(jù)等新技術(shù)應(yīng)用，建立健全審計(jì)工作信息和結(jié)果共享機(jī)制，科學(xué)地、有步驟地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，提高審計(jì)監(jiān)督整體效能。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第六條 學(xué)校設(shè)立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組），統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由黨委書(shū)記和校長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由紀(jì)委書(shū)記擔(dān)任，審計(jì)處、黨委組織部、黨委巡察辦公室、人事處、財(cái)務(wù)處為領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)處，辦公室主任由審計(jì)處處長(zhǎng)兼任。
第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的方針政策和教育部黨組工作要求，領(lǐng)導(dǎo)和部署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，研究擬訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度文件，審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，聽(tīng)取和審議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等情況，專(zhuān)題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題并提出處理意見(jiàn)。
第八條 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的主要職責(zé)是：提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議，組織和籌備領(lǐng)導(dǎo)小組工作會(huì)議，督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項(xiàng)，研究起草經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度文件，向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題等。各成員單位應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)導(dǎo)小組工作要求，各負(fù)其責(zé)、協(xié)作配合。
第九條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遇有被有關(guān)部門(mén)采取強(qiáng)制措施、紀(jì)律審查、監(jiān)察調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續(xù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情形的，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室商成員單位提出意見(jiàn)，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后終止審計(jì)。
第三章 審計(jì)內(nèi)容
第十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素，依法依規(guī)確定審計(jì)具體內(nèi)容。
第十一條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、教育部重大財(cái)經(jīng)政策和決策部署，履行有關(guān)職責(zé)，推動(dòng)學(xué)校科學(xué)發(fā)展情況；
（二）本部門(mén)重要發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果；
（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況 ；
（四）財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，主要包括預(yù)算管理和財(cái)務(wù)收支情況，國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理使用情況，單位內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，對(duì)下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；
（五）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
（六）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
（七）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
第十二條 校屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：
（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家、教育部重大財(cái)經(jīng)政策和決策部署，履行有關(guān)職責(zé)，推動(dòng)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展情況；
（二）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、執(zhí)行和效果情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；
（四）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；
（五）企業(yè)財(cái)務(wù)的真實(shí)、合法和效益情況，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況，對(duì)下屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況；
（六）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；
（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
（八）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
第四章 審計(jì)實(shí)施
第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要和審計(jì)資源等實(shí)際情況，有計(jì)劃地進(jìn)行。年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃制定程序如下：
（一）組織部每年年底向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議名單；
（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)建議名單，綜合考慮以往年度審計(jì)情況、審計(jì)全覆蓋要求等因素，征求領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位意見(jiàn)后，提出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排建議；
（三）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排建議提交領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審定。
第十四條 年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)確定不得隨意變更。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照原制定程序批準(zhǔn)。
第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)除送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)或原任職部門(mén)外，還應(yīng)同時(shí)抄送領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位。領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資金資產(chǎn)管理、群眾反映、巡視巡查反饋、約談?wù){(diào)查等情況向?qū)徲?jì)組通報(bào)。
第十六條 實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。
第十七條 對(duì)同一部門(mén)、單位2名以上主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以同步組織實(shí)施、分別認(rèn)定責(zé)任。
第十八條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)應(yīng)當(dāng)提供下列資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾：
（一）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；
（二）工作計(jì)劃、內(nèi)部制度、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、業(yè)務(wù)檔案、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況等資料；
（三）財(cái)務(wù)收支、預(yù)算分配、績(jī)效評(píng)價(jià)、資產(chǎn)管理等相關(guān)資料；
（四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔；其他有關(guān)資料；
（五）審計(jì)所需的其他資料。
第十九條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(mén)，其他與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)。
第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)和報(bào)告
第二十條 審計(jì)部門(mén)在審計(jì)范圍內(nèi)，按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，充分考慮相關(guān)事項(xiàng)的歷史背景、決策程序和實(shí)際管理過(guò)程等，依法依規(guī)、客觀(guān)公正、實(shí)事求是做出評(píng)價(jià)，界定責(zé)任。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持，對(duì)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。
第二十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：
（一）基本情況，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所任職部門(mén)的基本情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工情況等；
（二）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要業(yè)績(jī)、總體評(píng)價(jià)等；
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定，審計(jì)期間被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
（四）審計(jì)處理意見(jiàn)和建議；
（五）其他必要的內(nèi)容。
第二十二條 領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：
（一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；
（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；
（三）貫徹黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署、落實(shí)部黨組工作要求和教育部重大財(cái)經(jīng)政策、落實(shí)學(xué)校黨委決策要求和學(xué)校重要財(cái)經(jīng)制度不堅(jiān)決不全面不到位，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（四）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書(shū)等規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時(shí)在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（六）不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果起決定性作用的其他行為。
第二十三條 領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
（一）民主決策時(shí)，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（二）違反學(xué)校和所在單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（三）參與相關(guān)決策和工作時(shí)，沒(méi)有發(fā)表明確的反對(duì)意見(jiàn)，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（四）疏于監(jiān)管，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本單位或者所屬單位違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的問(wèn)題，造成公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源損失浪費(fèi)，公共利益損害等后果的；
（五）除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為。
第二十四條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)處形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，書(shū)面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見(jiàn)。審計(jì)中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以不征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見(jiàn)。
第二十五條 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，并抄送領(lǐng)導(dǎo)小組有關(guān)成員單位。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第二十六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)視情況向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部，及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員等有關(guān)人員反饋審計(jì)結(jié)果和相關(guān)情況。領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。
第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第二十七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要參考。
第二十八條 被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改的第一責(zé)任人，對(duì)于審計(jì)揭示的問(wèn)題，提出的意見(jiàn)，應(yīng)負(fù)責(zé)組織制定整改方案，督促整改落實(shí)。在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)將整改落實(shí)情況以書(shū)面形式報(bào)告審計(jì)部門(mén)。
第二十九條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)整改工作的檢查，可根據(jù)實(shí)際情況提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展對(duì)整改情況的后續(xù)審計(jì)。
第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)，學(xué)校及其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)揭示的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)漏洞，及時(shí)研究解決，推動(dòng)改進(jìn)完善。
第七章 附則
第三十一條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/span>經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)其他實(shí)施要求按照《中國(guó)石油大學(xué)(北京)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》執(zhí)行。
第三十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《石油大學(xué)（北京）領(lǐng)導(dǎo)干部及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》（石大北審[2001]1號(hào)），《石油大學(xué)（北京）領(lǐng)導(dǎo)干部及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法的補(bǔ)充意見(jiàn)》（石大北審[2003]6號(hào)）同時(shí)廢止。
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